September 18, 2020

Pertimbangan Pajak Obligasi

Obligasi tersedia dalam format kena pajak dan bebas pajak dan ada konsep pajak yang perlu dipertimbangkan ketika seseorang berinvestasi dalam obligasi. Setiap jenis obligasi, apakah bebas pajak atau tidak, memiliki aspek pajak yang berbeda. Obligasi kota bebas pajak dan obligasi kena pajak dibahas, menjelaskan bagaimana beberapa aturan pajak bekerja untuk investasi ini dan hasil investasinya.

Akuisisi Obligasi

Ketika membeli obligasi kota bebas pajak dengan nilai nominal atau nominal, tidak ada konsekuensi pajak instan. Ketika ikatan diperoleh antara tanggal pembayaran bunga, pembeli membayar bunga penjual yang telah bertambah sejak tanggal pembayaran Pengembalian Pajak terakhir. Bunga yang dibayarkan di muka kepada penjual diperlakukan sebagai biaya investasi dan pada dasarnya diperlakukan sebagai pengembalian beberapa investasi awal ketika bunga dibayarkan.

Amortisasi Premium Obligasi

Ketika obligasi daerah bebas pajak dibeli dengan premi, premi tersebut diamortisasi selama jangka waktu obligasi. Efek dari ini adalah untuk mengurangi biaya investasi dalam obligasi secara pro rata. Dengan demikian, memegang obligasi hingga jatuh tempo berarti tidak ada kerugian yang diakui ketika obligasi dilunasi.

Bunga Tidak Termasuk Dari Penghasilan Kena Pajak

Biasanya, bunga obligasi kota bebas pajak tidak ditambahkan ke pendapatan untuk tujuan pajak (meskipun, bunga dapat dikenakan pajak di bawah aturan pajak minimum alternatif). Juga perhatikan, obligasi daerah biasanya membayar suku bunga yang lebih rendah dibandingkan dengan obligasi sejenis yang dikenakan pajak.

Ketika membandingkan investasi kena pajak dengan investasi bebas pajak, jumlah bunga yang termasuk dalam pendapatan bukanlah masalah yang paling penting. Yang penting adalah hasil setelah pajak. Untuk obligasi kota bebas pajak, hasil setelah pajak biasanya setara dengan hasil sebelum pajak. Di sisi lain, hasil setelah pajak obligasi kena pajak akan didasarkan pada jumlah bunga yang tersisa setelah dikurangi jumlah yang sesuai dari beban pajak penghasilan terkait dengan bunga yang diperoleh dari obligasi kena pajak.

Pengembalian pajak setelah pajak dari obligasi kena pajak tergantung pada kelompok pajak efektif seseorang. Secara umum, obligasi bebas pajak lebih menarik bagi pembayar pajak dalam kurung yang lebih tinggi; manfaat tidak termasuk bunga yang layanan mengurus pajak diperoleh dalam penghasilan kena pajak mereka lebih besar. Berbeda dengan pembayar pajak dalam kurung yang lebih rendah, manfaat pajak kurang substansial. Meskipun bunga obligasi daerah tidak kena pajak, jumlah bunga bebas pajak dilaporkan pada pengembalian. Bunga bebas pajak digunakan untuk menghitung jumlah manfaat jaminan sosial yang dikenakan pajak. Bunga bebas pajak juga mempengaruhi perhitungan pajak minimum alternatif dan kredit pendapatan yang diperoleh.

Bunga Bebas Pajak dikecualikan dari 3,8% NIIT

Bunga obligasi kota bebas pajak juga dibebaskan dari pajak penghasilan investasi bersih (NIIT) 3,8%. NIIT adalah wajib pada pendapatan investasi individu yang disesuaikan bruto (AGI) lebih dari:

· $ 250.000 untuk status pengarsipan Married Filing Joint dan Qualifying Widower,

· $ 125.000 untuk status pengarsipan Married Filing Separate, dan

· Status pengajuan $ 200.000 Single dan Kepala Rumah Tangga.

Akun yang Diuntungkan Pajak

Membeli obligasi pemerintah kota di IRA, SEP, atau §401 (k) reguler Anda adalah tidak-tidak. Akun ini tumbuh bebas pajak dan ketika penarikan dilakukan, jumlah yang ditarik akan dikenakan pajak. Dengan demikian, jika Anda menginginkan kewajiban pendapatan tetap dalam akun pajak yang diuntungkan pertimbangkan obligasi kena pajak atau sekuritas pendapatan serupa.

Alternatif Pertimbangan Pajak Minimum

Bunga obligasi daerah biasanya tidak termasuk dalam pendapatan untuk pajak pendapatan federal reguler. Bunga yang diperoleh dari obligasi kota tertentu yang disebut “obligasi aktivitas pribadi” termasuk dalam perhitungan pajak minimum alternatif (AMT). AMT adalah sistem pajak paralel yang didirikan untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar jumlah minimum pajak. Niat menciptakan AMT adalah untuk mencegah orang mendapatkan banyak keringanan pajak, misalnya bunga bebas pajak. Keringanan pajak ditambahkan kembali ke pendapatan dan menyebabkan beberapa orang kehilangan keringanan pajak dan membayar pajak.

Efek dari Bunga Bebas Pajak pada Taxability dari Jaminan Sosial

Persentase tunjangan jaminan sosial dikenakan pajak ketika penghasilan lain selain tunjangan jaminan sosial melampaui jumlah tertentu. Untuk tujuan ini, jumlah tunjangan jaminan sosial kena pajak menambahkan bunga bebas pajak ke dalam jumlah penghasilan lain yang diterima selain tunjangan jaminan sosial untuk menentukan jumlah tunjangan jaminan sosial kena pajak. Akibatnya, jika Anda menerima tunjangan jaminan sosial, bunga bebas pajak dapat meningkatkan jumlah pajak yang dibayarkan untuk tunjangan jaminan sosial.

Pengaruh Bunga Bebas Pajak pada Perhitungan Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh

Ketika seorang wajib pajak dinyatakan memenuhi syarat untuk menerima kredit pajak penghasilan yang diperoleh, kredit tersebut hilang sepenuhnya ketika wajib pajak memiliki lebih dari $ 3.400 (2015) dari “penghasilan yang didiskualifikasi.” Penghasilan yang didiskualifikasi umumnya adalah pendapatan investasi seperti dividen, pendapatan bunga, dan pendapatan bebas pajak. Dengan demikian, memiliki bunga obligasi kota lebih dari $ 3.400 menyebabkan wajib pajak kehilangan kredit. Namun, seorang individu yang memenuhi syarat untuk kredit pajak penghasilan yang diperoleh berada dalam kelompok pajak yang lebih rendah dan investasi dalam obligasi kota akan menghasilkan yang lebih rendah setelah pengembalian pajak dibandingkan dengan obligasi kena pajak.

Penjualan atau Penebusan Obligasi

Menjual obligasi sebelum jatuh tempo atau penebusan memiliki konsekuensi pajak yang sama dengan obligasi kena pajak. Keuntungan dari penjualan dikenakan pajak. Kerugian dikurangkan dari keuntungan lain; dan kerugian lebih dari keuntungan diizinkan hingga $ 3.000, sisa kerugian dibawa ke tahun-tahun mendatang.

Menjual Obligasi yang Dibeli Dengan Diskon

Obligasi yang diperoleh dengan “diskon pasar”, memiliki perhitungan khusus kemudian dijual. Diskon yang timbul selama periode tersebut mungkin diperlakukan sebagai pendapatan biasa.

Reksa dana

Beberapa investor menginginkan para profesional untuk mengelola portofolio obligasi kota yang terdiversifikasi, untuk menurunkan risiko gagal bayar pada masalah obligasi tertentu. Ada reksa dana tertentu yang berinvestasi di kota bebas pajak dan mengelolanya.

Kami harap artikel ini bermanfaat. Artikel ini adalah contoh untuk tujuan ilustrasi saja dan dimaksudkan sebagai sumber daya umum, bukan rekomendasi.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *